연말정산 부양가족 공제 2026, 부모·자녀 올릴 수 있는지 4단계로 가리기

"아버지 연금이 조금 있는데 올려도 되나?", "작년엔 올렸는데 올해 퇴직금을 받으셨는데?" 부양가족 칸은 해마다 다시 따져야 하는 칸이에요. 2026년분은 부모님이 1966년 12월 31일 이전 출생, 자녀가 2006년 1월 1일 이후 출생이고, 그 가족의 소득금액이 1년에 100만 원 이하면 1명당 150만 원을 소득공제받아요.

문제는 이 100만 원이 '번 돈'이 아니라 '소득금액'이라서, 연금·월급·퇴직금이 섞이면 판단이 확 달라진다는 점이에요. 아래 4단계와 계산기로 우리 가족을 한 명씩 가려 보세요.

사진: Vitaly Gariev / Unsplash

2026년 11월 14일 기준으로 국세상담센터 연말정산 자주 묻는 질문, 국세청 소득금액 계산 안내와 보도자료, 찾기쉬운 생활법령을 확인해 정리했어요.
누가: 나이 요건(부모 60세 이상, 자녀 20세 이하)과 소득금액 100만 원 이하를 함께 채운 가족. 장애인은 나이 상관없음
얼마나: 1명당 150만 원 소득공제, 70세 이상이면 100만 원, 장애인이면 200만 원을 더 공제
언제까지: 2026년 12월 31일 상황으로 판단하고, 2027년 1월 회사 연말정산 때 신청(놓치면 5월 종합소득세 신고나 경정청구)
어디서: 회사 연말정산 서류, 홈택스 간소화 서비스

2026년분은 몇 년생까지 올릴 수 있어요?

세법의 나이는 그해 중 한 번이라도 그 나이에 해당하면 인정해 줘요. 그래서 생일과 상관없이 출생연도만 보면 됩니다. 2026년분(2027년 1월 연말정산)으로 바꿔 보면 이래요.

가족	나이 요건	2026년분 출생연도
부모·조부모(배우자 부모 포함)	60세 이상	1966년 12월 31일 이전
자녀·손자녀	20세 이하	2006년 1월 1일 이후
형제자매	20세 이하 또는 60세 이상	2006년 1월 1일 이후 또는 1966년 12월 31일 이전
배우자	나이 상관없음	상관없음(12월 31일까지 혼인신고)
장애인인 가족	나이 상관없음	소득 요건만 보면 돼요
경로우대 추가공제	70세 이상	1956년 12월 31일 이전

국세상담센터는 2025년분 경로우대 기준을 '1955년 12월 31일 이전 출생'으로 안내했어요. 같은 계산으로 한 해씩 밀면 2026년분은 1956년생까지예요.

부양가족 공제, 어떤 순서로 따져야 해요?

한 사람씩 아래 순서로 물어보세요. 어느 단계에서든 '아니요'가 나오면 기본공제는 안 되고, 경로우대·장애인 같은 추가공제도 함께 빠져요.

1. 관계: 내 직계존속(친부모, 배우자 부모, 조부모), 직계비속(자녀, 손자녀, 입양자), 형제자매, 배우자인가요? 며느리·사위, 형수·제수, 조카, 4촌 형제는 원칙적으로 안 돼요. 사실혼 배우자도 안 됩니다.
2. 나이: 위 표의 출생연도에 들어가나요? 장애인이면 이 단계는 건너뛰어요.
3. 소득금액: 그 가족의 1년 소득금액 합계가 100만 원 이하인가요? 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하인가요? 다음 장에서 소득 종류별로 따져요.
4. 생계·중복: 실제로 부양하고, 다른 형제나 배우자가 이 사람을 이미 올리지 않았나요?

생계 요건은 가족마다 달라요. 자녀와 배우자는 학업 때문에 해외에 나가 있어도 공제된다고 국세상담센터가 안내할 만큼 같이 살 필요가 없어요. 부모님은 주거 형편상 따로 살아도 실제로 생활비를 대면 공제돼요. 형제자매는 주민등록상 같이 살아야 하지만, 대학 입학·취업·요양으로 잠시 나가 있는 건 괜찮아요. 국민기초생활보장법상 수급자인 친족(예: 이모)은 나이와 관계없이 같은 주소에서 부양하고 소득금액이 100만 원 이하이면 기본공제가 됩니다.

💡 건강보험 피부양자와 세법 부양가족은 달라요국세상담센터는 형제 중 건강보험증에 부모님이 올라 있는 사람이 꼭 공제받아야 하는 건 아니라고 안내해요. 세법은 실제로 누가 생활비를 대는지를 봐요. 건강보험 쪽 기준은 피부양자 탈락 기준 글에 따로 정리했어요.

부모님 연금·월급이 있으면 소득 100만 원은 어떻게 따져요?

소득금액은 받은 돈에서 공제나 경비를 뺀 금액이에요. 그리고 원천징수로 끝나는 분리과세 소득과 비과세 소득은 아예 더하지 않아요. 국세상담센터 답변을 소득 종류별로 모으면 이렇게 정리됩니다.

가족의 소득	공제되는 선
월급(근로소득)만 있음	총급여 500만 원 이하
월급 + 다른 소득	총급여 333만 3,333원 넘으면 무조건 불가 (근로소득금액으로 합산)
국민연금·공무원연금	과세 대상 연금 연 5,166,667원 이하
연금저축 등 사적연금	연 1,500만 원 이하면 분리과세를 고를 때 가능
이자·배당	합계 2,000만 원 이하면 0원으로 봄 (넘으면 전액 합산)
퇴직금	100만 원 넘으면 불가 (전액이 소득금액)
상가 임대·사업·프리랜서(3.3%)	수입에서 경비 뺀 금액 100만 원 이하
주택 임대	비과세이거나, 수입 연 2,000만 원 이하로 분리과세를 고를 때 가능
강연료·연구용역비 같은 기타소득	필요경비 60%를 뺀 기타소득금액 300만 원 이하면 분리과세를 고를 때 가능
집·땅·주식 판 돈(양도소득)	양도소득금액 100만 원 이하 (기본공제 250만 원 빼기 전)
일용직 일당	금액 상관없이 가능 (분리과세)
기초연금, 기초생활 수급비, 유족연금	금액 상관없이 가능 (과세 대상 아님·비과세)

가장 많이 틀리는 줄이 두 번째예요. 총급여 400만 원이면 근로소득만 있을 때는 공제되지만, 여기에 상가 임대 소득이 조금이라도 붙으면 근로소득금액 120만 원(400만 원에서 근로소득공제 70%를 뺀 값)으로 이미 100만 원을 넘어 공제가 안 돼요. "월급 500만 원 이하면 된다"는 말은 다른 소득이 하나도 없을 때만 맞아요.

국민연금은 2002년 1월 1일 이후 낸 보험료로 받는 몫만 과세 대상이라, 연금 통장에 찍히는 금액보다 과세 대상 금액이 작은 경우가 많아요. 2001년 이전에 퇴직해 그 전 기여분으로만 공무원연금을 받는다면 과세 대상이 없어요. 정확한 과세 대상 금액은 국민연금공단(1355)이나 공무원연금공단(1588-4321)에서 확인할 수 있어요.

💡 연금 계산은 이렇게 해요국세청 연금소득공제표는 총연금액 350만 원까지는 전액, 350만 원 초과 700만 원 이하는 350만 원에 초과분의 40%를 더한 금액이에요. 과세 대상 연금이 480만 원이면 공제가 350만 원 + 52만 원 = 402만 원이라 연금소득금액은 78만 원이에요. 516만 6,667원이면 공제 416만 6,667원을 빼고 딱 100만 원이 됩니다.

부양가족 1명이면 세금이 실제로 얼마나 줄어요?

예시 1. 따로 사는 1958년생 어머니, 과세 대상 국민연금 연 480만 원

2026년에 68세라 나이 요건을 채워요. 연금소득금액은 480만 원 − 402만 원 = 78만 원으로 100만 원 이하예요. 생활비를 매달 보내 드리고 다른 형제가 올리지 않았다면 기본공제 150만 원을 받아요. 70세 전이라 경로우대 추가공제는 아직 없어요.

내 과세표준이 4,000만 원(세율 15% 구간)이라면 150만 원 × 15% = 22만 5천 원, 지방소득세 10%를 더해 약 24만 7,500원의 세금이 줄어요.

예시 2. 1954년생 아버지, 경비원 총급여 300만 원 + 상가 임대 소득금액 30만 원

72세라 나이도, 경로우대 기준도 넘었어요. 하지만 근로소득 말고 임대 소득이 있으니 총급여 500만 원 기준을 쓸 수 없어요. 근로소득금액 90만 원(300만 원 − 210만 원)에 임대 소득금액 30만 원을 더하면 120만 원이라 기본공제가 안 되고, 경로우대 100만 원도 같이 빠져요. 임대 소득이 없었다면 총급여 300만 원만으로 공제 250만 원(기본 150만 원 + 경로우대 100만 원)을 받을 수 있었던 경우예요.

예시 3. 2006년생 대학생 자녀, 아르바이트 총급여 450만 원 + 예금 이자 30만 원

2026년에 20세라 아슬아슬하게 나이 요건 안이에요. 이자 30만 원은 분리과세라 합산하지 않으니 근로소득만 있는 것으로 보고, 총급여 450만 원이 500만 원 이하라 공제돼요. 내 과세표준이 6,000만 원(24% 구간)이면 150만 원 × 24% × 1.1 = 약 39만 6천 원이 줄어요. 이 자녀는 2027년분부터 21세가 되어 나이 요건에서 빠져요(장애인이 아닌 경우).

우리 가족은 올릴 수 있을까? 계산기로 가리기

가족 한 명씩 관계, 출생연도, 소득을 넣으면 2026년분 기본공제가 되는지와 내 세금이 얼마나 줄어드는지 어림해 줘요. 예시 버튼은 위 세 가지 계산과 같은 값이에요.

⚠️ 계산 결과는 어림값이에요이 계산기는 글에 적은 소득세법 기준과 계산식을 따라 어림잡은 판정과 금액이에요. 실제 결과와 다를 수 있고 정확한 금액이 아니에요. 사업 소득금액은 5월 신고 뒤에 확정되고, 장애인 인정과 실제 부양 여부는 서류로 판단하니 최종 판단은 회사 연말정산 담당자나 국세청 126 상담, 홈택스 연말정산 화면으로 확인하세요.

형제나 부부가 같이 올리면 누가 받아요?

한 사람은 한 근로자에게만 공제돼요. 자녀는 부부가 합의해 한쪽이 올리면 되고, 부모님은 실제로 부양한 자녀가 받아요. 국세상담센터는 특별한 사정이 없으면 같이 사는 자녀가 부양하는 것으로 보고, 따로 사는 자녀는 생활비 송금 내역 같은 자료로 부양을 증명하라고 안내해요. 둘 이상이 부양을 증명하면 소득세법 시행령 제106조 제2항 순서를 따라요.

순서	누가 받나
1	그 사람이 근로자의 공제대상 배우자라면 배우자 쪽
2	직전 연도에 그 사람을 기본공제받은 근로자
3	올해 소득금액이 많은 근로자
추가공제	기본공제를 받는 사람이 같이 받아요(형이 기본공제, 동생이 경로우대처럼 나누기 불가)

맞벌이 부부가 자녀를 누구에게 올릴지 고를 때는 과세표준이 높아 세율 구간이 높은 쪽이 받으면 줄어드는 세금이 커요. 예를 들어 남편 과세표준이 6,000만 원(24%), 아내가 2,500만 원(15%)이면 자녀 1명 150만 원 공제의 효과는 약 39만 6천 원과 24만 7,500원으로 15만 원 가까이 차이 나요. 다만 의료비·카드 사용액처럼 공제받는 사람 기준으로 따라가는 항목도 함께 움직이니 한 번에 비교해 보는 게 좋아요.

⚠️ 둘 다 올리면 나중에 가산세까지 내요국세청은 2026년 1월 연말정산 오답 안내에서 중복 공제가 확인되면 한 명이 5월 종합소득세 신고 기간에 그 가족을 빼고 신고해 세금을 더 내야 하고, 그 뒤에 고치면 덜 낸 세금의 10%(과소신고가산세)와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙는다고 안내했어요. 형이 어머니를 공제받으면 동생은 어머니 의료비도 공제받을 수 없어요.

돌아가신 부모님, 군대 간 아들도 올릴 수 있어요?

• 올해 돌아가신 부모님: 사망한 해까지는 나이·소득 요건을 채우면 기본공제와 경로우대 추가공제를 모두 받아요. 다음 해부터는 빠져요.
• 출생신고 전에 떠난 아이: 그해 태어나 출생·사망신고를 하지 못했어도 병원 기록으로 가족관계와 출생·사망이 확인되면 공제돼요.
• 60세 전인 장애인 부모님·25세 장애인 형제: 장애인은 나이 상관없이 소득 요건만 채우면 기본공제 150만 원에 장애인 추가공제 200만 원을 더 받아요. 70세 이상이면 경로우대 100만 원까지 겹쳐 받을 수 있어요.
• 암·치매 진단을 받은 가족: 진단만으로는 장애인공제가 안 되고, 장애인 등록을 하거나 의료기관에서 소득세법상 장애인증명서를 받아야 해요. 2025년분부터는 발달재활서비스를 지원받는 장애아동도 이용 증명 서류로 공제돼요.
• 해외로 이민 간 부모님: 주거 형편상 따로 사는 것으로 보지 않아 공제가 안 돼요.
• 군대 간 아들: 일시 퇴거로 보지만 나이 요건(20세 이하)은 그대로 봐요. 22세면 안 돼요.
• 재혼 가정: 배우자가 이전 혼인에서 낳은 자녀, 법률상 혼인한 계모도 요건을 채우면 공제돼요. 아버지가 돌아가신 뒤에도 계모를 실제로 부양하면 계속 공제돼요.
• 가정위탁 아동: 그해 6개월 이상 직접 양육해야 해요. 해를 넘겨 맡은 경우 다음 해에 기간을 합쳐 계산할 수 있어요.
• 프리랜서·자영업 배우자: 사업 소득금액은 5월에야 확정되니, 연말정산 때는 일단 빼고 5월에 100만 원 이하로 확인되면 내가 종합소득세 신고를 하면서 공제받는 방법을 국세상담센터가 안내해요.

1월 간소화 서비스에서 부양가족은 어떻게 확인해요?

1. 홈택스 연말정산 간소화 서비스가 열리면 부양가족 자료를 불러와요. 2026년 1월에는 15일에 열렸고, 2027년 개통일은 국세청이 1월에 알려요.
2. 국세청은 2025년 1월부터 소득 기준을 넘은 부양가족의 자료를 간소화에서 걸러 내고, 그 명단을 자료조회 화면에 따로 보여 줘요. 다만 소득과 상관없이 공제되는 의료비는 그대로 나와요.
3. 2026년 1월 국세청 발표로는 그해 10월까지 신고된 사업·기타·퇴직·양도소득까지 반영해 걸렀어요. 11~12월에 생긴 소득이나 아직 확정 전인 사업·임대 소득금액은 빠질 수 있으니 위 표와 계산기로 직접 확인하세요.
4. 회사에 처음 내는 가족은 가족관계증명서나 주민등록표등본으로 관계를 증명해요. 한 번 낸 뒤 바뀐 게 없으면 다음 해부터는 다시 내지 않아도 된다고 국세상담센터가 안내해요. 증명서 고르는 법은 가족관계증명서 글에 있어요.
5. 장애인공제는 장애인증명서 등을 내야 하고, 증명서에 적힌 장애 기간 안이면 매년 다시 낼 필요는 없어요. 회사를 옮겼다면 다시 내요.

카드 사용액과 연금저축처럼 12월 31일까지 해야 하는 항목은 연말정산 미리보기 글에서 계산기로 같이 챙겨 보세요.

자주 묻는 질문

부모님 재산이 많으면 부양가족이 안 되나요?

국세청이 안내하는 부양가족 요건은 나이, 소득금액, 실제 부양(생계)이에요. 재산이 얼마인지는 요건에 들어 있지 않아요. 다만 집이나 땅을 팔아 양도소득금액이 100만 원을 넘으면 그해는 안 되고, 상가 임대료처럼 재산에서 나오는 소득도 소득금액에 들어가요.

기초연금만 받으시는 어머니도 되나요?

네. 기초연금과 기초생활 수급비는 과세 대상이 아니라서 다른 소득이 없으면 60세 이상 요건만 보면 돼요. 수급자 증명이 필요하면 기초생활수급자 증명서 글을 참고하세요.

연금저축에서 1년에 700만 원을 받으시면요?

사적연금이 연 1,500만 원 이하면 분리과세와 종합과세 중 고를 수 있어요. 분리과세를 고르면 합산하지 않아 공제되고, 종합과세를 고르면 연금소득금액이 210만 원(700만 원 − 490만 원)이라 안 돼요. 1,500만 원을 넘어도 15% 분리과세를 고르면 공제될 수 있어요.

소득이 100만 원을 넘는 부모님 의료비는 공제되나요?

네. 기본공제가 안 되는 부모님이라도 내가 낸 의료비는 의료비 세액공제에 넣을 수 있어요. 보험료나 카드 사용액은 안 되고, 형제가 이미 부모님을 기본공제받았다면 나는 의료비도 넣을 수 없어요.

이혼한 부부의 자녀는 누가 올려요?

실제로 자녀를 부양하는 한 사람만 올릴 수 있어요. 두 사람이 같이 올리면 중복 공제가 돼요.

작년엔 형이 어머니를 올렸는데 올해는 제가 올려도 되나요?

올해 실제로 부양한 사람이 받는 게 원칙이에요. 둘 다 부양했다면 작년에 공제받은 형이 우선이에요. 형제끼리 정리했다면 형은 빼고 내가 올려야 하고, 둘 다 올리면 위에서 본 가산세 문제가 생겨요.

작년 연말정산 때 부모님을 빠뜨렸어요.

요건을 채웠다면 홈택스에서 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 부모님 소득을 확인하려면 부모님 본인이 홈택스에서 소득금액증명을 떼 보면 돼요.

자녀를 기본공제로 올리면 자녀세액공제도 같이 받나요?

기본공제 대상 자녀 가운데 2026년분은 9세 이상인 자녀에게 세액공제가 따로 붙어요. 찾기쉬운 생활법령(2026년 10월 15일 기준)에 따르면 금액은 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원에 1명당 40만 원을 더해요. 나이 기준은 2027년분 10세, 2028년분 11세, 2029년분 12세로 오르고 그 뒤에는 13세 이상이에요. 2017년생 자녀에게는 이 경과 규정을 적용하지 않는 예외가 있으니 해당하면 126에 확인하세요.

월세를 내고 있다면 부양가족과 함께 월세 세액공제 조건과 계산기 글에서 12월 31일 전에 맞춰 둘 전입 주소 요건도 확인하세요.

부양가족 공제는 한 명당 150만 원이지만, 세율 구간에 따라 실제로 줄어드는 세금은 약 10만 원(6% 구간)에서 70만 원대(45% 구간)까지 달라요. 12월 31일이 지나기 전에 가족마다 출생연도와 올해 소득을 한 번 맞춰 보고, 형제끼리 누가 올릴지 미리 정해 두세요.

관련 사이트: 국세청 홈택스 · 국세상담센터 자주 묻는 질문 · 찾기쉬운 생활법령정보